Riesgos fiscales de la facturación electrónica: 29 controles
Cotejo 360 revisa el 100 % de tus documentos de facturación electrónica de la DIAN, de ventas y de compras, con 29 controles de reglas fijas: cada hallazgo es una comparación entre datos del XML, del listado del portal o de tus libros, y se puede reproducir. Aquí está cada control explicado como lo leería un contador: qué revisa, por qué importa, la norma que cita, cómo se califica, un ejemplo y qué hacer. Son indicios para revisar, no un dictamen.
Los 29 controles por categoría
Cada control lleva el mismo número y el mismo nombre en esta biblioteca, en /riesgo-fiscal y en el papel de trabajo de la extensión.
Numeración y validez de los documentos (5)
IVA en ventas (3)
IVA en compras (3)
Deducibilidad de costos y gastos (4)
Retención en la fuente y ReteIVA (4)
Terceros y SAGRILAFT (5)
RADIAN y título valor (3)
No es una auditoría ni un dictamen. Son indicios calculados sobre tus datos, con la norma citada para que tú o tu revisor decidan. No constituyen asesoría tributaria, contable ni legal.
Cómo se califica un hallazgo
- Crítico
- Hay impuesto a cargo directamente en riesgo, o el documento no tiene validez fiscal (facturado fuera de autorización, ambiente de pruebas, proveedor ficticio, coincidencia confirmada en listas restrictivas).
- Alto
- Se pierde un derecho (deducción o IVA descontable), hay un incumplimiento formal, o un indicio fuerte de ingreso omitido (folio faltante, doble facturación).
- Medio
- Un defecto de soporte que debilita la posición pero no la invalida por sí solo.
- Informativo
- Un dato para contrastar con la contabilidad; desde la factura no hay riesgo cuantificable.
«Corrió», «no aplica» y «no evaluado»
Cada control termina en uno de tres estados, y el papel de trabajo los muestra todos, también los que dieron cero:
- Corrió
- se probó, con el número de documentos revisados y lo que salió.
- No aplica
- no había nada que probar (por ejemplo, no hay notas crédito en el período, o no marcaste que eres agente de ReteIVA). No es una falla.
- No evaluado
- sí había que probarlo y no se pudo (por ejemplo, faltan los XML o no se descargaron las listas). Esto es un límite de la revisión y nunca se presenta como «sin hallazgos».
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