Documento soporte sin retención en la fuente

Arts. 368, 401, 406 y 408 ET

Qué revisa

Toma los documentos soporte que generaste en adquisiciones a no obligados a facturar (sin las notas de ajuste) y comprueba que lleven retención en la fuente cuando superan la base mínima de compras. Si el vendedor es del exterior, los revisa todos, sin base mínima.

Por qué importa

A diferencia de una factura de proveedor, el documento soporte lo generas tú: si supera la base y no lleva retención, no la practicaste. El agente responde por la retención y el costo pierde la deducción (el código cita el art. 177 ET).

Norma

Arts. 368, 401, 406 y 408 ET. El hallazgo cita los arts. 368 y 401 en pagos nacionales y los arts. 406 y 408 en pagos al exterior.

Cómo lo califica Cotejo

Alto. La deducción en riesgo es el subtotal del documento.

Ejemplo

datos ficticios

Distribuciones Andinas S.A.S. genera el documento soporte DS15 del 24 de julio de 2026 a JARDINES Y ASEO LOS PINOS, no obligado a facturar, por $ 2.000.000 y sin retención en la fuente. Supera la base mínima: hallazgo alto, con $ 2.000.000 de deducción en riesgo.

Qué hacer

1.
Revisa si la retención se practicó por fuera del documento.
2.
Si no se practicó, practícala y declárala en el 350.
3.
Ajusta el formato del documento soporte para que la retención salga en él.

Sobre qué documentos corre

Documentos soporte (tipo 05) de la bandeja Emitidos con XML; Cotejo los trata como compras. «No aplica» si no hay documentos soporte en el rango. «No evaluado» si ninguno tiene XML. Usa la misma tabla de UVT que la base mínima.