Compras sobre la base mínima de retención en la fuente sin retención informada

Arts. 368 y 401 ET · Decreto 0572 de 2025

Qué revisa

Toma las compras con factura (no documento soporte) cuyo subtotal supera la base mínima de retención por compras vigente en la fecha del documento, y en las que la factura no informa retención. La base cambia con el Decreto 0572 de 2025: 27 UVT hasta el 30 de junio de 2026 y 10 UVT desde el 1 de julio de 2026 ($1.414.098 y $523.740 en 2026). Excluye a los proveedores del régimen simple (O-47) y a los autorretenedores (O-15). Usa la base de compras porque el concepto (compra, servicio, honorario) no se puede deducir del XML con certeza.

Por qué importa

La retención se practica al contabilizar el pago, no en la factura: que el XML no la informe no prueba que no se practicó. Por eso es una lista de chequeo. Si de verdad no se practicó, el costo pierde la deducción (el código cita el art. 177 ET).

Norma

Arts. 368 y 401 ET · Dcto. 0572 de 2025.

Cómo lo califica Cotejo

Informativo, una fila por compra. En los meses en que cruzaste la contabilidad no se repite: allí lo dice el control «Compras: la DIAN contra los libros». Un servicio pequeño por debajo de la base de compras puede escaparse, y la cobertura lo declara.

Ejemplo

datos ficticios

Sin cruce con la contabilidad, Distribuciones Andinas S.A.S. recibe de SERVICIOS CONTABLES INTEGRALES S.A.S. la SERV1180 del 20 de julio de 2026: una compra de $ 1.900.000 sin retención informada en la factura, sobre la base mínima de 10 UVT ($ 523.740 en 2026). Sale un informativo, con valor documental de $ 2.261.000. Si el mes tiene cruce con los libros, este control no se repite: lo responde el cruce de compras.

Qué hacer

1.
Verifica en la contabilidad que la retención se practicó con la tarifa del concepto (por ejemplo, compras 2,5 % declarante o 3,5 % no declarante).
2.
Si no se practicó y el concepto la exigía, practícala y declárala en el 350.
3.
Si sí se practicó, no hay nada que corregir.

Sobre qué documentos corre

Compras de la bandeja Recibidos con XML, porque las responsabilidades del proveedor llegan con él. «No aplica» si no hay compras, o si tú eres del régimen simple (O-47 en tus propias facturas): no practicas retención sobre tus compras (art. 911 ET). «No evaluado» si ninguna compra tiene XML, o si todas caen en un año que la tabla de UVT de la extensión no cubre (hoy 2024 a 2026).