Recálculo del IVA descontable de tus compras, línea por línea

Arts. 771-2 y 107 ET

Qué revisa

En cada línea gravada de las compras, multiplica la base gravable del XML por la tarifa y lo compara con el IVA que trae la factura. Usa la base gravable del XML, no el valor de la línea, para no marcar el AIU. Tolera $1 de diferencia.

Por qué importa

Solo se puede descontar el IVA que corresponde. Si el proveedor lo calculó mal y tú tomas el de su factura, el descontable queda mal. No se audita al proveedor: se mide lo que puedes llevar a tu declaración.

Norma

Arts. 771-2 y 107 ET (el hallazgo cita además los arts. 447 y 468 ET).

Cómo lo califica Cotejo

Alto por cada documento con al menos una línea descuadrada. El impuesto en riesgo es la suma de las diferencias, en valor absoluto.

Ejemplo

datos ficticios

TECNOLOGIA Y REDES DEL NORTE S.A.S. le factura a Distribuciones Andinas S.A.S. la TR3307 con un IVA declarado de $ 300.000 en la línea 1, y el recálculo da $ 285.000. Hallazgo alto: diferencia de $ 15.000, que es el impuesto en riesgo; solo se descuenta el IVA que corresponde a la base y la tarifa.

Qué hacer

1.
Descuenta el IVA que corresponde a la base y la tarifa, no el que trae la factura.
2.
Pide al proveedor que corrija la factura.

Sobre qué documentos corre

Compras con XML (bandeja Recibidos y documentos soporte); solo líneas con tarifa. «No aplica» si no hay compras. «No evaluado» si ninguna compra tiene el detalle de ítems.