Impuesto al consumo (INC) en compras: ni descontable ni deducible sin soporte

Arts. 512-1 y 107 ET

Qué revisa

Suma el impuesto nacional al consumo de las compras del período. Lo toma del encabezado, del XML o de las líneas, la fuente que lo traiga, porque a veces solo aparece en las líneas.

Por qué importa

El INC no genera impuesto descontable: es mayor valor del costo o gasto. Además, como grava restaurantes y bares, una compra con INC suele ser un consumo, que solo es deducible con relación de causalidad demostrable.

Norma

Arts. 512-1 y 107 ET.

Cómo lo califica Cotejo

Informativo, un solo dato por período con el total. No se cifra como impuesto en riesgo: el riesgo solo existe si la contabilidad lo tomó como descontable, y eso no se ve desde la factura.

Ejemplo

datos ficticios

Distribuciones Andinas S.A.S. tiene en el período 1 compra con INC, en ASADERO LA BRASA ROJA S.A.S.: $ 18.080 de INC sobre un total de $ 244.080. Sale un informativo, con valor documental de $ 244.080.

Qué hacer

1.
Confirma en la contabilidad que el INC quedó como mayor valor del costo o gasto, nunca como IVA descontable.
2.
Para los consumos, deja en el expediente el propósito y los asistentes.