Ventas que la DIAN conoce y tu contabilidad no (y al revés)

Arts. 420, 615, 616-1, 647 y 652-1 ET

Qué revisa

Lee el último cruce de cada mes entre tu facturación electrónica de ventas y tus libros (el auxiliar que subes en «Cruce con contabilidad») y convierte en hallazgo lo que quedó «por corregir»: ventas que la DIAN conoce y los libros no, ingresos de los libros sin factura, diferencias de valor o de IVA y cliente distinto.

Por qué importa

Con los libros al lado, lo que desde la factura sola era lista de chequeo pasa a ser un hecho. Una venta con IVA que la DIAN conoce y no está en los libros es ingreso e IVA que no llegan a la declaración.

Norma

Arts. 420, 615, 616-1, 647 y 652-1 ET. El hallazgo de cliente distinto cita el art. 631 ET.

Cómo lo califica Cotejo

Crítico: venta con IVA que la DIAN conoce y los libros no. El impuesto en riesgo es ese IVA. Si no tiene IVA, alto.
Alto: ingreso en los libros sin factura electrónica (o sin NIT); valor o IVA de los libros distintos a los de la factura, cuando hay IVA de por medio.
Medio: diferencia de valor sin IVA; otro cliente en los libros que en la factura.
Lo que se corrigió en los libros y se volvió a cruzar no sale.

Ejemplo

datos ficticios

En el cruce de julio de 2026, la FE1207 de Distribuciones Andinas S.A.S. a PAPELERIA CENTRAL S.A.S. tiene un IVA de $ 399.000 que en los libros quedó sumado a la base y no en la cuenta del IVA: hallazgo alto, con $ 399.000 de impuesto en riesgo y valor documental de $ 2.499.000. Y el comprobante FV-1299 a COMERCIALIZADORA DEL CARIBE S.A.S., por $ 2.380.000, está en los libros pero no aparece en la DIAN: otro hallazgo alto.

Qué hacer

1.
Si la venta es real, registra el ingreso y su IVA en el período; si no corresponde, anúlala con nota crédito.
2.
Si hay un ingreso en los libros sin factura, verifica en el portal si el documento fue rechazado o no se transmitió, y expídelo o revérsalo.
3.
Ajusta el comprobante contable al valor de la factura y corrige el tercero.
4.
Vuelve a cruzar el mes: lo corregido deja de salir.

Sobre qué documentos corre

Solo los meses del período consultado que tienen cruce de ventas; toma el último cruce de cada mes. «No aplica» si no has cruzado la contabilidad del período: es una herramienta que no se usó, no un límite de la revisión. Este control no tiene estado «no evaluado».