Compras a proveedores declarados ficticios por la DIAN

Arts. 88 y 671 ET

Qué revisa

Cruza el NIT de cada proveedor del período contra el listado de proveedores ficticios de la DIAN que trae la extensión, e informa la fecha de corte de ese listado. Los proveedores cuya declaración aparece levantada en el listado no salen; si el listado no dice nada, se asume en firme.

Por qué importa

La compra a un proveedor declarado ficticio no es costo ni da IVA descontable.

Norma

Arts. 88 y 671 ET.

Cómo lo califica Cotejo

Crítico, uno por proveedor. La deducción en riesgo es el total comprado a ese proveedor en el período. Una venta a un tercero de la lista no genera hallazgo aquí: no hay costo propio que rechazar.

Ejemplo

datos ficticios

Distribuciones Andinas S.A.S. le compró $ 4.165.000, en 1 documento, a COMERCIALIZADORA DEMO DE INSUMOS S.A.S. (NIT 901727272), que figura como declarado ficticio. Hallazgo crítico, con $ 4.165.000 de deducción en riesgo. En la demostración, ese proveedor inventado se agregó a propósito al listado: no es un registro real de la DIAN.

Qué hacer

1.
Consulta la resolución que declaró al proveedor y si sigue en firme.
2.
Revisa la operación y su soporte (entrega real, pagos, contrato) antes de declarar.
3.
Mientras la declaración esté en firme, no lleves ese costo ni ese IVA a la declaración.
4.
Revisa cómo se vinculó al proveedor.

Sobre qué documentos corre

Todas las compras: bandeja Recibidos y documentos soporte que generaste tú. El cruce es por NIT, no por nombre. El listado viaja dentro de la extensión y se carga solo; no hay que descargarlo. «No aplica» si no hay compras. «No evaluado» solo si falló la lectura de ese listado.