ReteIVA a no residentes: el cuadre del renglón 78 del 300 con el 132 del 350

Art. 437-2 num. 3 ET

Qué revisa

En cada documento soporte a un no residente (país distinto de Colombia o identificación extranjera), compara la ReteIVA informada con el 19 % de la base, que es la retención asumida del 100 %. Tolera $1.000 de diferencia.

Por qué importa

El renglón 78 del 300 sale de la base por el 19 % y el 132 del 350 de la ReteIVA informada. Si no coinciden, falta la retención y los dos formularios no van a cuadrar.

Norma

Art. 437-2 num. 3 ET.

Cómo lo califica Cotejo

Alto. El impuesto en riesgo es la ReteIVA que falta.

Ejemplo

datos ficticios

Distribuciones Andinas S.A.S. genera el documento soporte DS16 del 27 de julio de 2026 a BLUE HARBOR CLOUD SERVICES LLC, un no residente, por una base de $ 3.000.000. Se esperaban $ 570.000 de ReteIVA, el 19 % de la base, y el documento informa $ 0: hallazgo alto, con $ 570.000 de impuesto en riesgo.

Qué hacer

1.
Confirma si el servicio es gravado en Colombia.
2.
Si lo es, declara la ReteIVA en el 350 y descuéntala en el 300.
3.
Revisa que los renglones 78 del 300 y 132 del 350 de los mismos meses cuadren.

Sobre qué documentos corre

Documentos soporte (tipo 05) a no residentes, con XML. «No aplica» si no hay documentos soporte a no residentes en el rango. Este control no tiene estado «no evaluado».